Paquete Económico 2027: ¿más fiscalización o mayor simplificación?

Paquete Económico 2027: ¿más fiscalización o mayor simplificación?

       I.          Más recaudación y mayor vigilancia

Uno de los temas que merece especial atención es la estrategia de ingresos. El escenario para 2027 apunta a fortalecer la recaudación y el cumplimiento fiscal, para contribuyentes y asesores fiscales el mensaje es claro: la fiscalización seguirá siendo una herramienta central.

Esto implica poner atención no sólo a las tasas o impuestos, sino también a los mecanismos que permiten a la autoridad identificar inconsistencias, revisar operaciones y detectar posibles esquemas de evasión o incumplimiento. La tecnología, los cruces de información y la trazabilidad de las operaciones seguirán teniendo un papel cada vez más relevante.

Para los contribuyentes las empresas, esto significa que ya no basta con “tener la documentación”; también será es necesario que CFDI, contabilidad, declaraciones, contratos, operaciones bancarias y razón de negocios sean congruentes entre sí.

Hay una especial atención en la trazabilidad de las operaciones, pues el algoritmo del Servicio de Administración Tributaria (SAT) opera como un sistema automatizado de fiscalización digital que cruza de forma masiva, constante y en tiempo real la información financiera y operativa de todos los contribuyentes en México.

      II.          ¿Habrá Reformas Fiscales en 2027?

El Paquete Económico incluye una Miscelánea Fiscal, es decir, propuestas que pueden modificar disposiciones tributarias. Hacienda confirma que esta sección forma parte formal del paquete presentado para 2027.

Por ello, éste será un periodo especialmente importante para revisar cualquier propuesta relacionada con ISR, reglas de cumplimiento, facultades de comprobación, controles fiscales y obligaciones para contribuyentes.

Pero hay que hacer una precisión fundamental: una iniciativa no es todavía una reforma aprobada. Lo presentado el 8 de septiembre debe pasar por el proceso legislativo antes de saber qué disposiciones llegarán efectivamente a ser aplicadas por los contribuyentes a partir del ejercicio 2027. En su caso, una vez que sean aprobadas las reformas fiscales, se podrá considerar la posibilidad de interponer medios de defensa si se violentan derechos de los contribuyentes.

    III.          Las 5 medidas fiscales que Presidencia pone sobre la mesa para 2027

Más allá de las cifras de crecimiento, ingresos y gasto público, uno de los aspectos que más interesa a contribuyentes, contadores, abogados, asesores y fiscalistas son las medidas fiscales que la Presidencia ha destacado dentro del Paquete Económico 2027 y que ya invaden las redes sociales y se discute desde temprana hora en reuniones presenciales y virtuales.

1. Combate a las factureras y a la evasión fiscal

El combate a las operaciones simuladas vuelve a ocupar un lugar relevante. La intención es fortalecer las herramientas de la autoridad para detectar y frenar esquemas de facturación utilizados para disminuir o evadir indebidamente el pago de impuestos, pues adicional a las reformas de años anteriores como el 49-Bis del CFF, se pretenden implementar medidas paralelas para incrementar la recaudación.

Para las empresas, El mensaje para los contribuyentes va más allá de simplemente contar con un CFDI: será cada vez más importante poder demostrar que las operaciones realmente existieron, tienen sustancia económica y cuentan con documentación que las respalde.

2. Controles para evitar la elusión del ISR

Otro de los puntos destacados es establecer controles específicos para evitar prácticas mediante las cuales se elimine, se reduzca o difiera indebidamente el pago del Impuesto sobre la Renta.

Aquí habrá que seguir muy de cerca las iniciativas para conocer exactamente qué operaciones, tratamientos o esquemas serán objeto de nuevos controles y cuál será su impacto para personas físicas y personas jurídico colectivas empresas.  Ejemplo de ello es el incremento de 3.5 millones a 5 millones de ingresos para los RESICO; el incremento de la exención de 900 mil hasta un millón para personas físicas del sector primario. Así mismo el incremento de 35 millones a 50 millones para personas morales, el incremento en las tasas de deducción de inversiones que pasan de 5% a 10%; gastos preoperativos de 10% a 20%; regalías y asistencia técnica de 15% a 30% y otros incrementos en las deducciones. En oposición a estos estímulos se crea un nuevo Capítulo X en el Título II denominado “Del Mecanismo de Control de las Deducciones Autorizadas y de las Pérdidas Fiscales”. Comprende los artículos 78-A a 78-F. Ahí está el principal dolor de cabeza para contribuyentes de mas de 50 millones y sus asesores fiscales.

3. Mayor control en el mercado de gasolinas y diésel

El sector de combustibles también estará bajo especial atención. El paquete contempla mecanismos de control para el mercado de gasolinas y diésel, un sector que ya enfrenta importantes obligaciones fiscales y regulatorias.

Para gasolineras y demás participantes de la cadena, será indispensable revisar cómo se traducen estas propuestas en nuevos controles, comprobación de operaciones y obligaciones de cumplimiento.

Por lo pronto la Titula del Poder Ejecutivo enfatiza el pago del IEPS en combustibles bajo un esquema que pasa de ser monofásico a multifásico, para que se pague por lo que se enajena, pues en sus palabras pronunciadas en la mañanera si un contribuyente compra 10 unidades y vende 12, debe pagar el IEPS correspondiente a las 2 unidades excedentes. Interesante punto de vista que manifiesta la insuficiencia de los controles volumétricos para compra y venta, pero, ¿cuáles serán las consecuencias más allá del pago del IEPS?

4. Continúa el programa de regularización fiscal

No todo está planteado desde la fiscalización. También se propone dar continuidad al programa de regularización fiscal, ofreciendo una vía para que determinados contribuyentes puedan ponerse al corriente.

Este punto será especialmente importante una vez que se conozcan sus reglas definitivas: quiénes podrán acceder, qué adeudos podrán regularizar y qué beneficios se conservarán para 2027.

Se incluyen créditos fiscales firmes constituidos exclusivamente por multas derivadas del incumplimiento de las obligaciones distintas a las de pago, adeudos derivados de la omisión de pago de aprovechamientos y se pretende tomar como referencia el ejercicio fiscal inmediato anterior como parámetro de ingresos totales de la persona contribuyente para acceder al programa manteniendo los 300 millones de pesos como referencia.

5. Simplificación para micro y pequeñas empresas

Otro punto relevante es la intención de avanzar en la simplificación fiscal para las micro y pequeñas empresas.

El objetivo es facilitar el cumplimiento de contribuyentes de menor tamaño, por lo que habrá que revisar qué obligaciones, procedimientos o cargas administrativas podrían simplificarse y cómo convivirían estas medidas con los regímenes fiscales actuales, incluido RESICO.

La Reforma Fiscal 2027 en México ¡viene con todo!, pero como se puede ver, no hay necesidad de entrar en pánico si hay preparación desde ahora. Al final del día, sobrevivir al SAT es un deporte nacional y la clave está en mantener la estrategia clara, los papeles en orden y automatizar todo lo que se pueda para que los nuevos cambios no te quiten el sueño (ni tu dinero).